Wykaz skrótów 5
Część I Koszty świadczeń pozapłacowych 7
1. Przychód pracownika a świadczenia od pracodawcy 7
2. Obowiązki pracodawcy w związku z wypłatą wynagrodzenia 9
2.1. Pobór zaliczek na podatek dochodowy 9
2.2. Pozostałe koszty pracodawcy związane z wynagrodzeniem pracownika 9
3. Możliwe rodzaje świadczeń od pracodawcy na rzecz pracowników 10
3.1. Pakiety medyczne 10
3.2. Impreza integracyjna 13
3.3. Kształcenie pracowników 14
3.4. Koszty podróży pracownika 15
3.5. Programy motywacyjne pracowników 16
3.6. Świadczenia finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 16
3.7. Samochody służbowe 18
3.8. Ubezpieczenia 20
3.9. Inne świadczenia na rzecz pracowników zwolnione spod opodatkowania 20
4. Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów pracodawcy 21
Część II Świadczenia na rzecz pracowników w pytaniach i odpowiedziach 23
1. Pakiety medyczne 23
1.1. Czy koszty całych składek ZUS i podatku od abonamentu medycznego pokrywa pracownik? 23
1.2. Czy wartość abonamentu medycznego powinna być wykazana w PIT-11, czy w PIT-8C? 28
1.3. Czy należy doliczać do przychodu pracownika wartość pakietu medycznego opłaconego za członka jego rodziny? 30
2. Imprezy integracyjne 31
2.1. Czy udział w imprezie integracyjnej pracowników oraz osób zatrudnionych na umowy cywilnoprawne stanowi dla nich przychód podatkowy? 31
2.2. Czy osoby prowadzące działalność gospodarczą uzyskują przychód podatkowy w związku z uczestnictwem w imprezie integracyjnej? 33
2.3. Czy zorganizowanie imprezy integracyjnej dla pracowników, sfinansowanej z ZFŚS, stanowi dla nich przychód ze stosunku pracy? 34
2.4. Czy udział w spotkaniu szkoleniowym stanowi dla pracowników przychód ze stosunku pracy, jeśli w spotkaniu nie znajdują się elementy integracji? 35
3. Kształcenie pracowników 37
3.1. Czy kwota dofinansowania do kursu językowego pracownika stanowi przychód zwolniony z opodatkowania? 37
3.2. W jaki sposób należy udokumentować w firmie wydatki na dokształcanie? 41
4. Dowóz pracowników do pracy 43
4.1. Czy wydatki na dowóz pracowników do pracy stanowią koszt uzyskania przychodu dla pracodawcy i przychód do opodatkowania dla pracownika? 43
4.2. Czy jeżeli pracodawca zapewnia pracowników dowóz do i z pracy, a pracownik zwraca mu 50% kosztów dowozu, to pozostała połowa wartości świadczenia stanowi przychód pracownika? 48